Thuế thu nhập cá nhân có áp dụng với tiền lương tăng ca không?

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, mang đến nhiều điều chỉnh quan trọng về các khoản thu nhập được miễn thuế. Theo đó, kể từ kỳ tính thuế năm 2026, người lao động sẽ được hưởng ưu đãi thuế rõ ràng hơn trên thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Một điểm mới nổi bật là quy định miễn thuế thu nhập cá nhân toàn bộ đối với tiền lương làm thêm giờ, có hiệu lực từ 01/7/2026. Điều này mở rộng hơn so với quy định cũ chỉ miễn thuế phần chênh lệch cao hơn lương giờ bình thường.

Bên cạnh đó, từ ngày 01/01/2026, hai khoản thu nhập khác cũng được bổ sung vào diện miễn thuế: tiền lương làm việc ban đêm và tiền lương, tiền công được trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật.

Luật Thuế TNCN 2025 cũng mở rộng chính sách ưu đãi thuế đối với nhân lực chất lượng cao. Cụ thể, thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo được miễn thuế. Đặc biệt, cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số, nhân lực công nghệ cao hoạt động R&D sẽ được miễn thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công trong 5 năm.

Với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, luật mới cho phép lựa chọn linh hoạt phương pháp tính thuế: theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu hoặc tính theo thu nhập thực tế.

Ngoài ra, luật tiếp tục hoàn thiện quy định về miễn thuế đối với các khoản lương hưu. Theo đó, tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả và thu nhập từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện (chi trả hàng tháng hoặc một lần) đều thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân.